Simples Nacional: nova mudança altera emissão de NF de serviços

A partir de 1º de setembro deste ano, a emissão de notas fiscais para empresas prestadoras de serviços passará por mudanças importantes. Microempresas e empresas de pequeno porte que utilizam o Simples Nacional deverão emitir a Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e) por meio do Emissor Nacional, plataforma unificada do Governo Federal.

Atualmente, a emissão das notas varia conforme o município. Enquanto algumas cidades possuem sistemas próprios, outras já utilizam a plataforma nacional. A unificação busca facilitar a integração das informações e preparar o sistema para as mudanças previstas pela Reforma Tributária.

Mas, afinal, o que muda na prática e quais informações exigirão mais atenção dos empreendedores?

Novos campos obrigatórios

Além dos dados já conhecidos, como informações do prestador, do cliente, descrição do serviço e valor cobrado, a nota fiscal passará a exigir novos campos relacionados à  Reforma Tributária.

Entre eles, três códigos serão fundamentais para definir a tributação da operação: NBS, cIndOp e cClassTrib. Juntos, eles informam qual serviço foi realizado, onde ele foi prestado e qual regra tributária deve ser aplicada.

O que é o NBS?

O NBS (Nomenclatura Brasileira de Serviços) é um código utilizado para identificar qual serviço está sendo prestado. Funciona como uma classificação nacional padronizada, em que cada atividade possui um código específico.

É por meio dessa identificação que o sistema consegue determinar quais alíquotas do IBS e da CBS devem ser aplicadas à operação.

O IBS e a CBS são os novos tributos criados pela Reforma Tributária. A partir de 2027, o IBS substituirá o ICMS e o ISS, enquanto a CBS entrará no lugar do PIS e da Cofins.

O preenchimento do NBS será obrigatório para empresas de todos os regimes tributários a partir de setembro.

Caso haja dúvidas sobre qual código utilizar, a recomendação é buscar orientação com um contador. Uma informação incorreta pode causar erros no cálculo dos impostos e até rejeição da nota.

O que é o cIndOp?

O cIndOp, ou Indicador de Operação, identifica o tipo de transação realizada.

Por meio dele, o sistema saberá se o serviço foi prestado para um cliente no mercado interno, para um órgão público ou para um cliente localizado no exterior.

Por exemplo, uma empresa de tecnologia que desenvolve software utilizará o mesmo NBS independentemente do cliente. Porém, se o serviço for prestado para uma empresa em São Paulo, a operação será classificada como “Mercado Interno”. Já se o cliente estiver em Nova York, deverá ser informada a opção “Exportação”.

O preenchimento do ClassTrib também passa a ser obrigatório a partir de setembro.

IBS e CBS

Outra novidade envolve os novos tributos criados pela Reforma Tributária: o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços).

Embora os valores desses impostos já precisem constar nas notas fiscais, as empresas do Simples Nacional s ó serão obrigadas a destacar suas alíquotas a partir de 1º de janeiro de 2027.

Como as alíquotas definitivas ainda não foram definidas, serão utilizados percentuais simbólicos durante o período de transição: 0,9% para a CBS e 0,1% para o IBS, totalizando 1% sobre o valor da nota.

Como preencher a nota fiscal?

O preenchimento da nota seguirá essa sequência:

1. Informe o NBS: Selecione o código correspondente ao serviço prestado. Essa informação identifica a atividade realizada e serve de base para a tributação.
2. Escolha o cIndOp: Indique a categoria da operação. O campo informa ao sistema se o serviço foi prestado no mercado interno, para o exterior ou em outra situação prevista.
3. Selecione o cClassTrib: Escolha o código que corresponde à regra tributária da operação. A opção exibida dependerá das informações preenchidas nas etapas anteriores.
4. Confira o cálculo dos impostos: Após o preenchimento dos campos, o próprio sistema calcula automaticamente os valores do IBS e da CBS. Quando houver previsão legal de isenção, os tributos serão zerados automaticamente.

Evite problemas na adaptação

A preparação antecipada permite corrigir erros, revisar cadastros e testar os sistemas antes que as novas regras comecem. Quem esperar até o prazo corre o risco de enfrentar rejeições na emissão das notas e inconsistências tributárias.

O primeiro passo é verificar se os responsáveis pela emissão possuem acesso ao Emissor Nacional. Também é importante identificar, junto ao contador, o código NBS correto para cada serviço prestado.

Outra observação envolve os códigos específicos do Simples Nacional. Empresas enquadradas nesse regime possuem regras próprias de tributação e não podem utilizar códigos destinados ao Lucro Real ou Lucro Presumido. Caso isso aconteça, a nota será rejeitada automaticamente.

Se possível realize pelo menos uma emissão de teste antes de setembro para validar cadastros, conferir o preenchimento das informações e garantir que todo o processo funcione corretamente.

O que as empresas devem fazer agora

Diante das mudanças, as empresas devem iniciar desde já uma revisão fiscal e cadastral. O planejamento tributário será fundamental para avaliar os impactos da Reforma Tributária e evitar problemas futuros.

Analise seus contratos comerciais, revise custos das operações, verifique possíveis impactos nos créditos de IBS e CBS e avalie a necessidade de renegociação com fornecedores ou clientes.

Com a chegada das novas regras, empresários e contadores deverão trabalhar juntos para garantir o preenchimento correto das informações e evitar inconsistências nos documentos fiscais.

 

IG